آموزش قوانین مالیاتی
مالیات را می‌توان یکی از اصلی‌ترین و مهم‌ترین درآمد دولت‌ها در کشورهای پیشرفته و اقتصادهای بزرگ دانست که در سال‌های اخیر، کشور ایران نیز به آن توجه ویژه‌ای کرده است. به همین دلیل آموزش قوانین مالیاتی به حسابداران و مدیران مالی که در شرکت‌های مختلف مشغول به فعالیت هستند امری لازم و ضروری است. در این مقاله قصد داریم اطلاعاتی را در مورد انواع منابع مالیاتی، تاریخچه تصویب این قوانین و جرائم مختلفی که برای پرداخت‌نکردن آن در نظر گرفته شده است با شما به اشتراک بگذاریم.
تاریخچه تصویب قوانین مالیاتی
برای آموزش قوانین مالیاتی، بهتر است ابتدا با تاریخچه تصویب آن آشنا شوید. قوانین مالیاتی وضع شده در کشور ایران را می‌توان به دو بخش تقسیم‌بندی کرد:
قبل از سال ۱۳۴۵
تصویب قوانین مالیاتی و اخذ مالیات در ایران، سابقه‌ای بسیار طولانی دارد. تا قبل از سال ۱۳۴۵ قوانین پراکنده‌ای به همین منظور وضع شد که از مهم‌ترین آن‌ها می‌توان به موارد زیر اشاره کرد:
- مصوبه مربوط به مالیات نمک و نواقل که در سال ۱۲۸۸ خورشیدی وضع شد.
- مصوبه مربوط به تجدید تریاک، پوست بره و روده که در سال ۱۲۸۹ خورشیدی وضع شد.
- قانون مالیاتی مربوط به املاک اربابی و دواب که در سال ۱۳۰۴ خورشیدی تصویب شد که بسیاری از متخصصان، آن را آغازی بر ایجاد نظام مالیاتی هماهنگ در ایران می‌دانند.
بعد از سال ۱۳۴۵
تا قبل از سال ۱۳۴۵ قوانین پراکنده‌ای در مورد مالیات در ایران به تصویب رسید؛ اما در این سال، مجلس شورای ملی، قانون مالیات‌های مستقیم را تصویب کرد که موجب ایجاد نظام یکپارچه مالیاتی در کشور شد. این قانون پس از انقلاب اسلامی به شکل اساسی دستخوش تغییر شد و تا به امروز اصلاحات بسیاری روی آن انجام شده است؛ ولی همچنان با همان عنوان مورداستفاده قرار می‌گیرد.
آخرین تغییرات انجام شده در قوانین مالیاتی مربوط به سال ۱۳۹۴ است که به تصویب مجلس شورای اسلامی رسیده و در سال‌های اخیر تغییراتی جزئی در آن اعمال شده است. تمامی سرفصل‌های آموزش قوانین مالیاتی در راوی حساب بر اساس آخرین تغییرات انجام شده در اختیار علاقه‌مندان قرار می‌گیرد.
انواع منبع مالیاتی در ایران
قوانین مالیاتی در ایران را می‌توان به دو نوع کلی تقسیم کرد که در ادامه در مورد آن‌ها توضیحاتی کامل به شما ارائه می‌کنیم.
- قانون مالیات های مستقیم
- قانون مالیات های غیرمستقیم
مالیات مستقیم
مالیات مستقیم یا مالیات عملکرد، مبلغی است که از طرف اشخاص حقیقی و حقوقی شاغل در ایران و خارج از آن که تابعیت ایرانی دارند به دولت پرداخت می‌شود. توجه داشته باشید افراد غیرایرانی که در این کشور مشغول به فعالیت هستند و درآمد کسب می‌کنند نیز باید مالیات پرداخت کنند.
در یک دسته‌بندی کلی، مالیات مستقیم را می‌توان به دودسته مالیات بر دارایی و مالیات‌بردرآمد تقسیم‌بندی کرد. در ادامه با این دودسته و زیرمجموعه‌های آن به طور کامل آشنا می‌شویم؛ اما اگر قصد دارید اطلاعات بیشتری در مورد آن‌ها کسب کنید، می‌توانید در دوره های آموزش قوانین مالیاتی راوی حساب شرکت کنید.
مالیات بر دارایی
مالیات بر دارایی به کلیه اشیا، املاک، اموال و … که شخص حقیقی یا حقوقی اجازه تصرف مالکانه در آن را دارد، تعلق می‌گیرد و می‌توان آن را به دو دسته تقسیم‌بندی کرد:
- مالیات بر ارث
- مالیات حق تمبر
مالیات‌بردرآمد
این نوع را می‌توان یکی دیگر از انواع مالیات های مستقیم دانست که خود آن به ۷ دسته تقسیم می‌شود.
- مالیات‌بردرآمد حقوق زمانی اخذ می‌شود که شخصی حقیقی برای شخصی دیگر (حقیقی یا حقوقی) کار کند و در ازای آن پول دریافت کند.
- مالیات‌بردرآمد مشاغل زمانی از موعدی اخذ می‌شود که در مشاغل تجاری مثل خدمات پزشکی مشغول به فعالیت باشد.
- مالیات‌بردرآمد کشاورزی
- مالیات‌بردرآمد املاک
- درآمد اتفاقی مثل برنده‌شدن در جایزه‌ها نیز مشمول مالیات می‌شود.
- مالیات اشخاص حقوقی نوعی دیگر از مالیات بردرآمد است که توسط شرکت‌های تجاری و اشخاص حقوقی در صورت انجام فعالیت‌های انتفاعی پرداخت می‌شود.
- مالیات ناشی از منابع درآمدی مختلف
مالیات های غیرمستقیم
در ادامه آموزش قوانین مالیاتی نوبت به بررسی مالیات های غیرمستقیم می‌رسد. مالیاتی که پرداخت‌کننده آن مشخص نیست و اشخاص در هنگام خرید یک کالا به‌صورت بخشی از قیمت، آن را به واسط (فروشنده) پرداخت می‌کنند. مهم‌ترین آن‌ها عبارت است از:
- مالیات بر مصرف
- عوارض گمرکی
- مالیات بر ارزش‌افزوده
مالیات بر مصرف
مالیاتی که ممکن است در طول روز بارها آن را پرداخت کنید و به‌هیچ‌عنوان متوجه آن نشوید. بهتر است بدانید که همه کالاها مشمول این مالیات نمی‌شوند. این نوع مالیات را مصرف‌کننده نهایی به تولیدکننده و فروشنده پرداخت می‌کند و آن‌ها وظیفه دارند مبلغی مشخص را به سازمان امور مالیاتی پرداخت کنند.
مالیات بر ارزش‌افزوده
تفاوت اصلی مالیات بر ارزش‌افزوده و مالیات بر مصرف این است که این نوع مالیات از تمام خدمات و کالاها دریافت می‌شود. مصرف‌کننده در هنگام خرید کالا آن را به‌صورت بخشی از قیمت به فروشنده پرداخت می‌کند.
عوارض گمرکی
عوارض گمرکی را می‌توان یکی از مهم‌ترین مالیات های غیرمستقیم دانست که در مقاله آموزش قوانین مالیاتی به آن اشاره می‌کنیم. این نوع مالیات توسط صادرکنندگان و واردکنندگان کالا به سازمان امور مالیاتی پرداخت می‌شود. توجه داشته باشید که تغییرات اعمال شده در این بخش می‌تواند شرایط اقتصادی یک کشور را دستخوش تغییرات بسیار بزرگی کند. در بسیاری از موارد، دولت‌ها برای حمایت از تولیدات داخلی، میزان عوارض گمرکی را تغییر می‌دهند.
بررسی جرائم مالیاتی
یکی از مهم‌ترین مواردی که در دوره های مالیاتی به آن اشاره می‌شود، جرائمی است که موعدی در صورت انجام تخلف باید آن را پرداخت کند. در ادامه به برخی از مهم‌ترین آن‌ها اشاره می‌کنیم؛ اما اگر می‌خواهید اطلاعات جامع‌تری در این مورد به دست آورید بهتر است در کلاس‌های آموزش قوانین مالیاتی راوی حساب شرکت کنید.
- جریمه مالیات عملکرد
- جریمه مالیات بر ارزش‌افزوده
- عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی
- جریمه هزینه‌های غیرواقعی و درآمدهای کتمان شده
- عدم تسلیم ترازنامه
- جریمه عدم ارسال لیست حقوق
- جریمه عدم پرداخت مالیات‌های تکلیفی
جمع‌بندی
آموزش قوانین مالیاتی یکی از بحث‌های بسیار پیچیده است؛ به همین دلیل به شما توصیه می‌کنیم اگر قصد یادگیری اصولی آن را دارید در دوره های مالیاتی راوی حساب شرکت کنید. با استفاده از آموزش‌های کاربردی این مجموعه، اطلاعاتی جامع و مفید کسب می‌کنید که می‌تواند از بروز بسیاری از مشکلات در کسب‌وکارهایی که به‌عنوان مدیر مالی یا حسابدار در آن مشغول به فعالیت هستید جلوگیری کند.
